<건강 이유라면 일부 면세 자격 취득>

<문> 제가 연방세법 121항 면세조건인 2년 기한 이전에 집을 판다면, 일정 기간 내에 대체할 집을 사기 전 고려해야 할 이슈가 있나요? 저는 2005년 6월 집을 샀고, 현재 건강 문제로 이사를 생각하고 있습니다.

<답> 귀하가 대체할 집을 산다면 귀하의 주거주지를 팔 때 면세나 세금 납부 유예 등을 허용한 법은 없습니다. 옛날 법은 1997년 폐기됐습니다.
귀하가 의사 진단서처럼 건강상 이유로 이사를 해야 할 타당한 증거를 제시할 수 있다고 가정한다면, 귀하는 연방세법 121항 주거주지 판매시 일부 면세를 받을 수 있는 자격이 있습니다. 귀하가 지난 60개월을 소유하고 24개월을 거주하는 조항을 충족시키지 못했기에, 귀하의 면세 비율은 소유와 거주 개월 수에 따라 결정됩니다.
예를 들어, 귀하가 주거주지를 팔기 전 18개월을 소유하고 거주했다면 귀하는 개인 면세인 25만달러의 75%를 면세 받을 자격이 있습니다.


<리빙 트러스트 사전에 작성하면 유리>

<문> 저희 부모님의 유언장에 따르면, 저희 4형제의 각각은 부모님의 주거주지의 소유권 중 4분의 1씩을 가지게 됩니다. 저만 그 집을 현찰로 소유하는 것에 유일하게 관심을 나타냈습니다. 모든 사람들이 자신의 몫을 공평하게 받을 수 있도록 필요한 조치는 무엇이 있나요?

<답> 너무 서두르지 마세요. 귀하가 상속받기 전에 많은 일이 일어날 수 있습니다. 귀하의 부모님이 유언장을 바꿀 수도 있습니다. 아니면 부모들이 집을 팔아서 귀하의 상속금을 세계여행 하는 데 쓸 수 있습니다.
귀하가 지금 할 수 있는 최상의 방법은 주택 소유권이 변경 가능한 리빙 트러스트 아래 들어가게 하는 것입니다.
그래야만 부모님이 사망한 뒤 부모님의 재산이 상속법정에 들어가 시간이 지연되지 않을 수 있습니다. 부모님이 사망하면 집의 감정 평가를 받아서 집이 시장가치에 맞도록 새 기준가를 받으세요.
가장 큰 혜택은 상속 채무를 다 갚은 즉시 리빙 트러스트의 조항에 따라 상속 수탁인이 자산을 분배할 수 있는 것입니다. 상속법정의 진행은 대개 최소 6개월이 걸리고, 때에 따라 몇 해가 갈 수도 있습니다. 부모님 중 한 명이 금치산자가 될 경우 리빙 트러스트의 장점을 찾을 수 있습니다. 다른 배우자가 여전히 살아있다면, 그 분은 리빙 트러스트의 자산을 관리하거나 판매할 수도 있습니다.
또는 배우자 한 사람이 살아있다면, 상속 수탁인이 부모 중 한 명을 보호하기 위해 쓰이는 돈 마련을 위해 집을 처분하는 등의 리빙 트러스트와 관련해 중요한 결정을 내릴 수도 있습니다.


<딸에게 받는 임대소득도 세금보고 해야>

<문> 저는 집을 한 채는 소유하면서 다른 한 채는 자신의 딸에게 세를 주고 있는 사람을 알고 있습니다. 그 분은 딸에게서 받는 돈이 임대 수입이 아니기 때문에 세금보고를 할 필요가 없다고 주장합니다. 그러나 그 분은 재산세와 모기지 이자는 세금보고 양식 중 스케줄 A에 기입하고 있습니다. 이게 맞나요?

<답> 아닙니다. 귀하의 친구는 임대 수입을 자신의 연방 소득세 보고의 스케줄 E에 입력해야 합니다. 이는 그 분이 임대 주택에 대한 모기지 이자, 재산세, 보험, 수리, 기타 비용과 감각상각을 공제하는 서류입니다.
그 분은 아마도 자신이 연방 국세청을 속이고 있다고 생각할 것입니다. 그러나 그 분은 임대 건물에서 나오는 세제 혜택을 최대한 이용하지 못하기 때문에 자신을 속이는 꼴입니다.
그 분의 연간 수정 총소득이 10만달러 이하라면, 그 분은 자신의 임대 주택에서 발생하는 최대 2만5,000달러 세금 손실을 공제할 수 있습니다. 그러면 그 분은 소득세를 줄일 수도 있습니다.