직장을 다니거나 자영업을 하고 있는 납세자가 평생 동안 보통 백만 불이 넘는 돈을 번다고 합니다. 일년에 5만 불을 30년 동안 일을 하면 150만 불이 되고 일년에 10만 불을 번다면 300만 불이라는 큰돈이 됩니다. 그런데 왜 항상 은행구좌에는 돈이 눈 녹듯이 사라지고 항상 돈에 쫓기면서 살아갈까요? 그 이유는 수입도 중요하지만 더욱 중요한 것은 얼마나 소비하고 있느냐 하는 것입니다.

아무리 수입이 많아도 소비가 수입보다 많으면 항상 돈에 쪼들리게 됩니다. 우리 납세자의 소비 지출 항목 중에 제일 큰 것은 집모기지가 아니고 연방정부, 주정부, 지방정부에 납부를 해야 하는 세금입니다. 그래서, 세금을 줄이는 방법 중에 고단수에 속하고 주로 상위1% 고소득층이 주로 사용하는 방법 중에 수입이동 (Income shifting) 과 수입분할 (Income splitting) 이 있는데 이 방법은 같은 수입을 벌더라고 세금을 작게 내는 절세의 방법입니다.

먼저, 수입 이동이라는 절세의 방법은 자영업을 운영하시는 납세자 분들은 자녀들을 종업원으로 고용하는 것입니다. 자녀들이 대학에 들어가면 등록금은 보통 부모님이 보통 마련해줍니다. 물론 등록금은 교육 세금 크레딧으로 보통 2,000불까지 받으실 수 있지만 일년에 4만불 이상 되는 등록금에 비하면 혜택이 너무 작지요. 그러나 수입 이동을 사용하시면, 자녀에게 주는 월급을 모아서 대학 등록금에 조금이나마 도움을 줄 수 있습니다. 혹시 개인 사업 (sole proprietorship)을 운영하고 계신다면 8세 이상부터 18세 미만인 자녀분들을 고용하시면 됩니다.

자녀분들에게 지급되는 월급은 social security 와 unemployment taxes가 면제가 될 뿐 아니라 총 수입의 6100불까지는 세금을 내지 않는 동시에 부모님들은 세금보고 할 때 자녀분들 한 사람당 3950불까지 개인 소득 공제를 받을 수 있습니다. 자녀분들의 총 수입이 6100불 이상이 되면 세금은 내겠지만 부모님이 내야 하는 세금보다 훨씬 작게 내게 됩니다.

쉬운 예로 부모님이 35% 세율을 적용 받는 경우에 자녀분에게 만 불의 월급을 준다고 하면 자녀분은 10% 세율을 적용 받으니 2500불의 세금을 줄일 수 있습니다. 그리고 자녀가 받은 월급을 Roth IRA 에 적립을 하면 이자도 받을 수 있고 나중에 세금 없이 대학 등록금으로 사용할 수 있습니다. 중요한 점은 자녀분이나 친인척 분을 고용할 때는 서류정리를 잘하셔야 한다는 것입니다. 실질적으로 일을 했다는 것을 증명하기 위해선 타임카드의 작성이 절대적으로 필요하며 무슨 일을 했는지를 꼭 기록하시기 바랍니다.

수입이동에 관한 두 번째 방법은 기증을 이용하는 것입니다. 소유하고 있는 부동산을 파실 계획이 있으신 분은 낮은 세율이 적용되는 가족에게 부동산을 기증을 합니다. 그 부동산을 기증받은 가족은 바로 부동산을 되팔게 하여 낮은 세율이 적용하는 것입니다. 한가지 주위 하셔야 할 점은 이 모든 것이 부동산 계약서를 작성하기 전에 이루어져야 합니다. 이 방법은 부동산에만 적용할 수 있는 것이 아니고 주식, 채권, 또는 고가의 예술품에도 적용할 수 있습니다. 예로 고소득의 한 납세자가 주식에도 성공적으로 투자하고 있다고 가정을 합니다.

수입이 없는 자녀분에게 집을 사주기 원해서 10만 불을 만들라고 합니다. 이때 현금으로 10만 불을 줄 수도 있겠지만 주가가 많이 올라간 주식을 기증함으로써 자녀분에게 도움도 주고 세금도 줄일 수 있습니다. 납세자가 10만불 만큼의 주식을 파시면 최고 20% 의 세율이 적용되어 20만 불을 세금으로 내야 하지만 같은 주식을 자녀분에게 기증을 하고 수입이 별로 없는 자녀분이 그 후에 파신다면 0%의 세율이 적용되어 세금을 내지 않게 됩니다. 수입이동을 사용하여 무려 2만 불의 세금을 절약하게 됩니다.

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