오늘은 대학생을 포함한 중등 과정 이후의 교육을 받는 자녀들 두신 납세자를 위한 크레딧 American Opportunity Credit 과 Lifetime Learning Credit 에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

American Opportunity Credit (이하 AOC) 은 중등 과정 이후의 교육을 받는 학생의 처음 4년 동안 지출되는 교육 비용에 대한 크레딧입니다. 최대로 학생당 2500불까지 크레딧으로 받을 수 있습니다. 교육 비용으로 지급되는 처음 2000불은 100% 크레딧으로 받을 수 있으며 그 다음 지출되는 2000불의 25% 까지 크레딧으로 받을 수 있습니다.

AOC 크레딧은 일반적으로 고등학교를 졸업한 후에 다니는 대학교나 그에 준하는 교육 과정을 다니는 처음 4년 동안 받을 수 있고 AOC 크레딧 중에 40%까지 (1000불)까지는 환불도 을 받을 수 있는 크레딧입니다.

최대로 받을 수 있는 크레딧은 수입에 따라서 달라지게 되는데 부부는 18만불 / 독신은 9만불 수입이 넘으면 크레딧은 점점 줄어들게 됩니다. AOC 크레딧을 받기 위해서는 폼 8863 을 사용하면 됩니다.

크레딧을 받을 수 있는 교육비용은 학업을 진행하기 위해서 필요한 학업 비품, 책 구입을 위해서 사용한 비용입니다. 만일 컴퓨터가 학교를 등록하기 위한 조건이라면 크레딧을 받을 수 있습니다.

Lifetime Learning Credit (이하 LLC) 은 중등 과정 이후의 모든 과정을 택하는 학생들이 받을 수 있으며 직업을 구하기 위해서나 직업 기술을 향상시키기 위한 교육 비용도 포함이 됩니다.

학자금 대출을 받아서 수업료를 내는 경우에도 세금 크레딧을 받을 수 있습니다. 학자금 대출은 나중에 갚아야 하는 대출이므로 학자금 지원이나 장학금과는 달리 개인 자금을 사용하는 것으로 간주될 수 있으므로 크레딧을 받을 수 있습니다.

혹시 수입이 너무 많아서 AOL 크레딧이나 LLC 크레딧을 받을 수 없는 경우에는 수업료 공제 (Tuition and Fees deduction) 를 받을 수 있습니다.

교육에 관한 세금 크레딧을 받기 위해서 중요한 서류는 폼 1098-T 또는 Tuition Statement 입니다. 폼 1098-T 는 교육 기관이 매년 1월 말쯤에 학생들에게 우송을 합니다. 요즘은 우송을 하기보단 학생들이 직접 학교 웹사이트에 접속을 해서 다운을 받는 것이 보편적이지요.

수업료보다 더 많은 학자금 지원이나 장학금을 받는 경우가 있습니다. 수업료보다 더 많은 학자금 지원이나 장학금을 교육에 관련된 비용으로 사용하지 않는다면 이것은 과세 수입으로 인정이 되며 다음해 4월 15일 세금 보고 시에 수입으로 보고하셔야 합니다.

일반적으로 유학생은 AOL 크레딧이나 LLC 크레딧을 받을 수 없습니다. 비자를 받고 비거주 학생 (nonresident student)으로 학교를 다니고 있다면 교육기관에서 폼 1098-T를 발행해주지 않고 또한 크레딧을 받을 수 없습니다. 좀더 자세한 정보를 원하신다면 IRS Publication 970 을 참조하시기 바랍니다.

새로운 IRS 규정에 의해서 교육기관에서는 유학생의 학비 면제에 관해서 IRS 에 보고를 하지 않기에 폼 1042S 를 유학생들에게 발행하지 않습니다. 하지만 수업료보다 더 많은 학비지원과 장학금을 받은 유학생들에 한해서 교육기관은 IRS 에 보고를 하며 이러한 유학생들에게만 폼 1042S 를 발행합니다.

대학교를 포함한 중등 과정후의 교육기관에서 공부를 하는 것은 재정적으로 상당히 부담이 되는 일입니다. 하지만 다행히도 국세청은 이러한 학생들과 학부모들에게 도움을 주기 위해서 노력을 하고 있고 여러 가지의 교육 세금 크레딧과 세금 공제를 지원하고 있습니다.

많은 납세자들이 어떤 세금 크레딧 또는 세금 공제가 가장 많은 세금 혜택을 주는지 모르는 경우가 많아서 안타까울 뿐입니다.

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문의: (510) 499-1224 / (925) 322-4507