필자가 가장 많이 받는 질문 중에 하나는 어떻게 세금을 조금이라도 줄일 수 있냐는 것입니다. 이 질문은 미국에서 세금을 내고 있는 모든 납세자에게 적용이 되는 가장 기본적인 고민거리이면서도 선뜻 정답이 없는 질문입니다. 만일 누구나 쉽게 찾을 수 있는 정답이 있다면 절세를 어떻게 할 수 있는지 고민도 하지 않을 것이고 질문도 하지 않을 것입니다.

필자는 금방 이런 질문을 합니다. "혹시 은퇴 연금을 어떻게 준비하고 계신가요? 혹시 은퇴 연금을 매년 적립을 하고 계신가요?" 이러한 질문을 받는 납세자분들 중에 많은 분들이 의외로 은퇴 연금 적립을 하고 있지 않다고 대답을 하십니다. 은퇴 연금에 적립하는 것은 합법적으로 실행할 수 있는 절세의 방법 중에 가장 기본이 되는 것입니다. 흔히 Individual Retirement Account (IRA) 라고 부르는 은퇴 연금은 세금을 줄이는 가장 기본적인 방법인 동시에 은퇴 후에 사용할 수 있는 자금을 동시에 준비한다는 점에서 매우 중요한 방법이고 절세를 생각하시는 모든 납세자 분들이 제일 먼저 고려해야 하는 방법입니다.

은퇴 연금 적립을 가지고 계시거나 금년부터 한번 시작해 보겠다는 납세자 분들을 위해서 몇 가지 중요한 규칙을 알려드리도록 하겠습니다. 가장 먼저 고려해야 할 것은 적립 최고 한도액수와 공제 한도입니다. IRA 에 적립할 수 있는 최고 한도액수는 5500불이고 50세 이상인 납세자 분들은 6500불까지 입니다.

부부가 세금 보고를 함께 하신다면 부부 중에 한 사람만 과세 수입이 있더라도 두분 모두 은퇴 연금에 적립을 하실 수 있습니다. 2015년 은퇴 연금 적립 마감일은 2016년 4월 15일 입니다. 가끔 은퇴 연금 적립을 하더라고 공제를 줄여야 하는 경우가 생기는데 이런 경우는 직장을 다니면서 직장에 제공하는 은퇴 연금 계획에 참여를 하고 계신 경우입니다. 은퇴 연금 적립 한도 액수를 넘겨서 적립을 하시는 것은 피하시기 바랍니다. 혹시 2015년 은퇴 연금 한도 액수를 넘겨서 적립을 하신다면 적립 한도 추가분에 대해서 6% 세금을 내셔야 합니다. 6% 세금은 적립 한도 액수를 넘긴 추가 액수가 은퇴 연금 어카운트에 있는 동안 매년 적용이 됩니다. 따라서, 이러한 추가 적립 액수를 연장을 포함해서 세금 보고 전에 출금을 하신다면 세금을 피할 수 있습니다. 납세자의 연령이 70.5세가 넘을 때에 은퇴 연금 어카운트에서 돈을 출금을 하셔야 합니다. 이것을 Required Minimum Distribution (RMD) 이라고 합니다. Roth IRA 를 가지고 계신다면 RMD 규칙이 적용이 되지 않으니 일부러 돈을 출금하실 필요는 없습니다. 금년은 2015년 12월 31일까지 최소 액수를 출금을 하셔야 합니다. 만일 70.5세를 2015년에 넘기셨다면 출금을 해야 하는 만기일이 2016년 4월 1일로 연장이 됩니다. 혹시 은퇴 연금 계좌를 한 개 이상을 가지고 계신다면 최소 출금 액수를 각각의 은퇴 연금 계좌에서 계산을 하시면 됩니다. 물론 한꺼번에 은퇴 연금 액수를 모두 출금을 하실 수도 있습니다. 만약 매년 만기일까지 최소 액수를 출금을 하지 않는다면 세금을 추가로 내셔야 합니다. 세금은 출금을 해야 하는 최소 액수의 무려 50% 을 세금으로 내셔야 하므로 주의 하시기 바랍니다.

오바마케어가 작년부터 의무적으로 실행이 됨으로써 한가지를 추가적으로 고려를 해야 할 것이 생겼습니다. 그것은 연말에 은퇴 연금에서 최소 액수를 출금을 하실 때 오바마케어 택스 크레딧을 고려해야 한다는 것입니다. 은퇴 연금에서 돈을 출금을 하면 이것은 과세 수입으로 보고를 해야 하는데 만일 너무 많은 돈을 한꺼번에 출금을 한다면 과세수입이 많아져서 오바마케어 택스 크레딧을 받지 못하는 경우가 생기게 될 것입니다.

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