Ⅰ. 고령화 시대, ‘현금흐름 + 절세 + 기부’ 3가지를 동시에 해결할 방법은 있는가

미국에서 은퇴 설계와 자산 매각이 동시에 필요한 세대가 빠르게 늘고 있다. 특히 부동산이나 주식, 사업체 지분처럼 장기간 보유해 큰 폭의 평가 차익이 발생한 자산을 매각하려 할 때, 많은 이들이 공통된 걱정을 한다. 바로 과도한 양도소득세 부담이다.

캘리포니아와 같은 고세율 지역에서는 매각 차익의 30~40%가 세금으로 사라지기도 한다.

이때, 은퇴 생활에 필요한 지속적인 소득, 매각으로 발생하는 세금 절감, 그리고 생전에 실현하고 싶은 기부활동을 모두 충족할 수 있는 강력한 도구가 Charitable Remainder Trust(CRT, 기부잔여신탁)이다. CRT는 IRS가 공식적으로 인정한 제도로, 잘 활용하면 세금을 최소화하며 자산을 효율적으로 이전할 수 있다.

Ⅱ. CRT란 무엇인가: 평생 소득과 기부를 결합한 IRS 승인 신탁

CRT는 비가역적(취소 불가) 신탁으로, 기부자가 부동산·주식 등을 신탁에 이전하면 신탁은 해당 자산을 양도소득세 없이 매각할 수 있다. 매각대금은 100% 그대로 신탁 안에 남아 재투자가 가능하다. 이후 기부자는 평생 또는 최대 20년 동안 매년 소득을 지급받고, 신탁이 종료되면 남은 잔여 자산이 자선단체에 기부된다.

Ⅲ. CRT가 각광받는 이유: ‘양도세 면제’와 ‘즉시 기부금 공제’

CRT의 가장 큰 장점 두 가지는 바로 세금 혜택이다.

1) 자산을 매각해도 CRT 내부에서는 양도세가 없다

예를 들어 기부자가

* basis: ＄500,000

* 현 가치: ＄2,000,000

인 부동산을 갖고 있다고 하자.

개인이 직접 매각하면 ＄1.5M의 차익에 대해 막대한 세금을 내야 하지만, CRT가 매각하면 세금이 존재하지 않는다.

그 결과 매각대금 ＄2M 전체가 신탁 안으로 들어가 재투자 되어 평생 소득의 기반이 된다.

2) 신탁 설정 시 즉시 자선기부 세액공제를 받는다

IRS는 신탁 종료 후 자선단체로 넘어갈 것으로 예상되는 잔여 가치를 기준으로 10~40% 수준의 기부금 공제를 허용한다.

이 공제는 일반 소득에서 차감되어 당해 연도 세금 부담을 크게 줄인다.

Ⅳ. CRT의 소득 구조: 기부자가 은퇴 생활비를 안정적으로 확보

CRT는 기부자에게 매년 일정 소득을 지급한다.

V. 실제 사례: 세금 0원 + 평생 소득 + 기부 효과

사례:

부동산 가치 = ＄2,000,000

Basis = ＄500,000

Gain = ＄1,500,000

개인이 직접 매각할 경우

* 연방 + 주 양도세: 약 ＄350,000~ ＄420,000 발생

* 순수익 약 ＄1.58M

CRT가 매각할 경우

* 양도세: ＄0

* 신탁 내 재투자 금액: ＄2,000,000 전액

* 연간 소득 5% 지급 시 → ＄100,000/년 평생 지급

* 기부금 공제 약 ＄200,000~ ＄600,000

기부자는 자산 활용도, 절세 효과, 향후 은퇴 자금을 동시에 확보하게 된다.

Ⅶ. CRT 설정 시 주의해야 할 점

아무리 강력한 전략이라도 몇 가지 유의사항이 있다.

* 신탁은 비가역적이므로 되돌릴 수 없다.

* 자선단체에 귀속될 금액은 현재가치 기준 최소 10% 이상이어야 한다.

* 신탁 운영 수익에 따라 지급액이 달라질 수 있다.

* 매년 Form 5227 신고 필요.

* 법률·세무 구조 설계가 잘못되면 절세혜택이 부인될 위험이 있다.

전문 CPA·세무사·변호사와 함께 설계하는 것이 안전하다.

문의 (213)384-1189

Web: Dwctaxrelief.com

<정동완 공인회계사 전 IRS 감사관>